Agevolazioni fiscali in materia di edilizia

SUPERBONUS, ECOBONUS, SISMABONUS, BONUS FACCIATE, BONUS CASA, BONUS MOBILI, BONUS VERDE
AGGIORNATO AL D.L. N. 104/2020 (DECRETO AGOSTO) CONVERTITO CON MODIFICAZIONI DALLA LEGGE N. 126/2020 

Gli autori, specialisti in discipline giuridico-economiche, trattano in maniera globale l’ambito delle agevolazioni fiscali in materia di ristrutturazione edilizia.

Il manuale si rivolge sia a coloro i quali cercano di approfondire l’argomento che a coloro che, invece, non essendo affatto pratici sull’argomento, vorrebbero iniziare a conoscerne le basi. Proprio per questo, la parte introduttiva, le analisi successive, le note e gli esempi forniti, rendono il presente manuale il perfetto connubio per soddisfare tutte le tipologie di lettori.

Gli interventi edilizi trattati, uno per ogni capitolo, riguardano: la ristrutturazione edilizia, la riqualificazione energetica, l’adozione di misure antisismiche, il rifacimento della facciata, l’acquisto di mobili ed elettrodomestici e la sistemazione di aree verdi.

Ogni capitolo si compone di una breve introduzione, un piccolo excursus storico dell’agevolazione trattata e, infine, un’analisi dettagliata del beneficio fiscale in questione. Il dettaglio circa le percentuali di detrazione, il limite massimo di spesa detraibile, i soggetti beneficiari delle agevolazioni fiscali, gli interventi ammissibili e le modalità per ottenere la detrazione, rendono il manuale completo in ogni sua parte.

Una sezione del manuale riporta domande e risposte su alcuni quesiti posti dai contribuenti circa casi particolari di interventi edilizi effettuati e le relative risposte. Infine, è previsto un formulario composto da alcuni degli adempimenti previsti e dei documenti da compilare per ottenere le agevolazioni fiscali trattate.

Riscritto in prospettiva delle nuove disposizioni normative adottate a seguito dell’emergenza da Covid-19, risulta essere uno tra i manuali più aggiornati in commercio; difatti, un capitolo è dedicato all’analisi dettagliata del Superbonus al 110%.

La WebApp inclusa gestisce le seguenti utilità:

• Formulario degli adempimenti previsti e dei documenti da compilare per ottenere le agevolazioni fiscali.
• Banca dati normativa e giurisprudenza consultabile attraverso un motore di ricerca, con aggiornamenti automatici per 365 giorni dall’attivazione della WebApp.

REQUISITI HARDWARE E SOFTWARE

Qualsiasi dispositivo con MS Windows, Mac OS X, Linux, iOS o Android; accesso ad internet e browser web con Javascript attivo; software per la gestione di documenti Office e PDF.

AUTORI

Angelo Pisciotta, avvocato, Dottore Commercialista (sez. A), Consulente del Lavoro con iscrizione nei rispettivi albi professionali, nonché Revisore Legale, svolge anche l’attività di Curatore Fallimentare. È laureato in Economia e Commercio (vecchio ordinamento) e in Giurisprudenza (Laurea Magistrale). È autore di numerosi libri e articoli pubblicati da diverse testate giornalistiche.

Alessandra Lo Presti, è laureata in Economia e Finanza presso l’Università degli Studi di Palermo. Durante i suoi studi, ha maturato un’esperienza di assistenza e consulenza imprenditoriale rivolta alle PMI siciliane. Ha quasi terminato il tirocinio per abilitarsi all’esercizio della professione di Esperto Contabile. Il presente manuale è il suo primo libro.

INDICE

INTRODUZIONE

1. LA DETRAZIONE 
1.1. Classificazione delle entrate degli Enti Pubblici 
1.1.1. L’imposta 
1.1.2. La tassa 
1.1.3. Il contributo 
1.2. Le basi del sistema tributario 
1.2.1. Imposte sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) 
1.2.2. Tipologie di detrazioni 
1.3. Imposte sul reddito delle società (IRES)

2. LA RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA 
2.1. Definizione di intervento edilizio 
2.1.1. Articolo 16-bis TUIR 
2.1.2. Altre spese agevolate 
2.2. Le aliquote 
2.2.1. Soggetti beneficiari 
2.2.2. Edifici condominiali 
2.3. Altre agevolazioni fiscali 
2.3.1. Agevolazione IVA 
2.3.2. Mutui per la ristrutturazione: detrazione per gli interessi passivi 
2.3.3. Acquisto di immobili già ristrutturati 
2.3.4. Box e posti auto 
2.4. Regole per ottenere la detrazione 
2.4.1. Ritenuta d’acconto 
2.4.2. Documenti necessari

3. IL RISPARMIO ENERGETICO (ECOBONUS) 
3.1. L’efficienza energetica 
3.1.1. Zone climatiche 
3.1.2. Classificazione degli edifici 
3.2. Le agevolazioni fiscali 
3.2.1. Maggiori detrazioni: il condominio 
3.2.2. Soggetti beneficiari 
3.3. Interventi di risparmio energetico 
3.3.1. Interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti 
3.3.2. Interventi sull’involucro di edifici esistenti 
3.3.3. Installazione di pannelli solari 
3.3.4. Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale 
3.3.5. Schermature solari 
3.3.6. Impianti dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili 
3.3.7. Dispositivi multimediali 
3.4. Regole per ottenere la detrazione 
3.4.1. Comunicazione all’ENEA 
3.4.2. Documenti necessari

4. SISMA BONUS: DETRAZIONI PER INTERVENTI ANTISISMICI 
4.1. Il Sismabonus 
4.1.1. Classi di rischio sismico 
4.1.2. Zone sismiche 
4.2. Le novità della Legge di Stabilità 2017 
4.2.1. Soggetti beneficiari 
4.2.2. Maggiori detrazioni 
4.2.3. Acquisto di case antisismiche 
4.3. Regole per ottenere la detrazione 
4.3.1. Documenti necessari

5. ALTRI BONUS PREVISTI 
5.1. Bonus facciate 
5.1.1. Zone territoriali omogenee 
5.1.2. Requisiti per ottenere il bonus 
5.1.3. Interventi agevolabili 
5.1.4. Adempimenti previsti 
5.1.5. Imputazione dei costi sostenuti 
5.2. Bonus mobili ed elettrodomestici 
5.2.1. Classi di efficienza energetica 
5.2.2. Spese ammissibili 
5.2.3. Modalità di pagamento e documenti utili 
5.3. Bonus verde 
5.3.1. Soggetti beneficiari 
5.3.2. Interventi agevolabili 
5.3.3. Modalità di pagamento e documenti utili

6. SUPERBONUS 110% 
6.1. Emergenza Covid-19 
6.1.1. La crisi economica e le misure governative adottate 
6.1.2. Decreto Legge Rilancio 
6.2. Interventi «trainanti» 
6.2.1. Ulteriori interventi coinvolti 
6.2.2. Interventi di riduzione del rischio sismico 
6.2.3. Altre spese agevolate 
6.3. Soggetti beneficiari 
6.3.1. Requisiti richiesti 
6.3.2. Novità per il sismabonus 
6.3.3. Modalità di pagamento 
6.4. Doppia opzione: cessione del credito o sconto in fattura 
6.4.1. I vantaggi del contribuente 
6.4.2. Documenti necessari 
6.4.3. Decreto asseverazioni 
6.4.4. Decreto agosto 
6.4.5. Controlli e sanzioni

7. COME FUNZIONA LA DETRAZIONE 
7.1. Modalità di rimborso 
7.1.1. Credito d’imposta 
7.2. Cessione del credito: excursus storico 
7.2.1. Il 2020 prima del Superbonus 110% 
7.2.2. Procedimento 
7.2.3. Preventiva comunicazione all’anagrafe tributaria 
7.2.4. Cessione per il Sismabonus 
7.3. Sconto in fattura 
7.3.1. Legge di Bilancio 2020: sconto in fattura 
7.4. Decreto Legge Rilancio: Superbonus 110% 
7.4.1. Interventi coinvolti 
7.4.2. Le novità dal 1° luglio 2020 
7.5. Modalità di esercizio dell’opzione 
7.5.1. Sconto in fattura per il 110% 
7.5.2. Cessione del credito per il 110% 
7.5.3. Utilizzo del credito d’imposta ricevuto 
7.6. Codici tributo

8. ALCUNI CASI PARTICOLARI

9. Formulario 
1. Dichiarazione sostitutiva di atto notorio 
2. Fac-simile comunicazione all’ASL 
3. Esempio di bonifico bancario 
4. Asseverazione ai sensi dell’art. 3 del D.M. 28 febbraio 2017 e successive modificazioni – Classificazione sismica della costruzione 
5. Attestazione del direttore dei lavori ai sensi dell’art. 3, comma 4-ter del D.M. 28 febbraio 2017 e successive modificazioni – Intervento di riduzione del rischio sismico della costruzione 
6. Attestazione del collaudatore statico ai sensi dell’art. 3, comma 4-ter del D.M. 28 febbraio 2017 e successive modificazioni – Intervento di riduzione del rischio sismico della costruzione 
7. Stato di avanzamento lavori ai sensi dell’art. 3, comma 4-ter del D.M. 28 febbraio 2017 e successive modificazioni – Intervento di riduzione del rischio sismico della costruzione 
8. Massimali specifici di costo per gli interventi sottoposti a dichiarazione del fornitore o dell’installatore ai sensi dell’allegato A 
9. Asseverazione di cui al comma 13, dell’art. 119 del D.L. n. 34/2020, resa ai sensi dell’art. 2, comma 7, lettera a)del Decreto “Asseverazioni” – (Stato finale) 
10. Asseverazione di cui al comma 13, dell’art. 119 del D.L. n. 34/2020, resa ai sensi dell’art. 2, comma 7, letterab), del Decreto “Asseverazioni” – Stato di avanzamento lavori (SAL) 
11. Comunicazione opzione di cessione del credito all’Agenzia delle Entrate (spese precedenti al 1° luglio 2020) – Istruzioni 
12. Comunicazione opzione di cessione del credito all’Agenzia delle Entrate (spese precedenti al 1° luglio 2020) – Modulo da presentare 
13. Modello fattura emessa dal fornitore in caso di sconto in fattura (spese precedenti al 1° luglio 2020) 
14. Tabella di sintesi degli interventi 
15. Modello comunicazione dell’opzione relativa agli interventi di recupero del patrimonio edilizio, efficienza energetica, rischio sismico, impianti fotovoltaici e colonnine di ricarica 
16. Istruzioni comunicazione dell’opzione relativa agli interventi di recupero del patrimonio edilizio, efficienza energetica, rischio sismico, impianti fotovoltaici e colonnine di ricarica 
17. Modello fattura emessa dal fornitore in caso di sconto in fattura a seguito dell’introduzione del Decreto Legge Rilancio

CONTENUTI E ATTIVAZIONE DELLA WEBAPP 
1. Contenuti della WebApp 
2. Requisiti hardware e software 
3. Attivazione della WebApp 
4. Assistenza tecnica sui prodotti Grafill (TicketSystem)