Riforma successioni: autoliquidazione, tutela giovani eredi e sanzioni

La c.d. "riforma fiscale" ha introdotto importanti novità in materia di imposta sulle successioni e donazioni. Cosa cambia in concreto con l’autoliquidazione dell’imposta di successione? Chi deve autoliquidare e quando? Come cambiano gli obblighi documentali, le deduzioni e i controlli?

Imposta di successione e donazioni: la Circolare del Fisco con tutte le novità

Con la Circolare del 16 aprile 2025, n. 3/E, l’Agenzia delle Entrate ha fornito proprio tutti i chiarimenti sulle disposizioni introdotte dal d.Lgs. n. 139/2024, dalla legge n. 104/2024 e dal d.Lgs. 87/2024, che spostano il baricentro verso una gestione più autonoma da parte del contribuente, con strumenti digitali, obblighi rafforzati e un impianto sanzionatorio più equo ma rigoroso.

Questi i contenuti del documento:

• Oggetto dell’imposta e ufficio competente per l’applicazione dell’imposta
• Introduzione del principio di autoliquidazione dell’imposta
• Svincolo delle attività cadute in successione in favore dell’unico erede di età non superiore a ventisei anni
• Determinazione dell’imposta
• Presentazione della dichiarazione di successione
• Limiti alla deducibilità dei debiti
• Liberalità indirette
• Disciplina del coacervo
• Disposizioni finali, abrogazioni e decorrenza
• Esonero dal regime di responsabilità solidale
• Modifiche relative alle sanzioni sulle imposte di successione e donazione

Vediamo in dettaglio le principali novità.